疫情湖北地区增值税/湖北省疫情减免增值税

免征湖北境内小规模纳税人增值税3个月,其他地区降至1%!个体工商户按小...

月25日国常会决定对小规模纳税人和个体工商户实施以下税收及费用减免政策：一是自3月1日至5月底
，免征湖北省境内小规模纳税人增值税，其他地区征收率由3%降至1%；二是个体工商户按单位参保企业职工养老、失业 、工伤保险的 ，参照中小微企业享受减免政策。

新规定核心内容为：3月1日至5月底
，免征湖北境内小规模纳税人增值税，其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1% 。具体政策背景与配套措施如下：税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元） ，3月1日至5月底期间免征增值税
。

自3月1日至5月底
，小规模纳税人增值税征收率从3%降至1%，其中湖北省境内小规模纳税人在此期间免征增值税。 具体政策内容及实施要点如下：政策决定背景：2月25日召开的国常会做出决定 ，出台一系列支持政策
，涵盖税收
、社保、金融 、电价
、租金等多个方面，以助力个体工商户等市场主体应对经济压力 。

这些增值税
、个人所得税、企业所得税优惠政策延续执行

025年延续至2027年的税收优惠政策涵盖增值税 、附加税
、企业所得税、个体工商户个人所得税及园区返税政策 ，具体内容如下：增值税政策季度普票30万以内：免征增值税
，适用于小规模纳税人和个体工商户，降低小微企业税负
。季度普票超过30万：全额按1%税率征收增值税 ，简化计税方式，避免高额税负。

湖北省增值税小规模纳税人：适用3%征收率的应税销售收入
，免税政策执行至2021年3月底 。自2021年4月1日至12月31日，减按1%征收率征收增值税
。该政策延续了疫情期间对湖北省小规模纳税人的特殊支持 ，通过阶段性降低征收率
，缓解企业资金压力，助力复工复产。

小微企业的定义是：年利润不超过300万元 ，员工总数不超过300人
，且总资产规模不超过5000万元的企业 。符合这一定义的企业可享受上述所得税优惠政策
。

三部门延续实施的创新企业CDR税收优惠政策，涵盖个人所得税 、企业所得税和增值税三大领域 ，执行期限为2026年1月1日至2027年12月31日。个人所得税政策转让差价所得免税：个人投资者转让创新企业CDR取得的差价所得
，在此期间暂免征收个人所得税 。

延缓缴纳的税费范围税种：企业所得税、个人所得税
、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税 、教育费附加
、地方教育附加。排除范围：代扣代缴、代收代缴税费，以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费
。退税政策：已缴纳入库的2022年1月所属期税费 ，企业可自愿申请退税并享受缓缴政策。

增值税优惠 小规模纳税人免征增值税：若月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）
，可免征增值税 。征收率减半：适用3%征收率的应税销售收入，增值税征收率减半至1% ，政策延续至2027年底
。

湖北省疫情税收优惠政策

〖壹〗 、从2月到6月，对全国（湖北省除外）中小微企业免征养老
、失业、工伤保险单位缴费；个体工商户按单位参保的
，参照中小微企业享受减免政策。从2月到4月，对全国（湖北省除外）大型企业减半征收养老 、失业
、工伤保险单位缴费；湖北省从2月到6月对各类参保企业免征 。

〖贰〗、增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力 ，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除
，并享受增值税抵扣
。例如，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。

〖叁〗 、新规定核心内容为：3月1日至5月底 ，免征湖北境内小规模纳税人增值税
，其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1% 。具体政策背景与配套措施如下：税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元），3月1日至5月底期间免征增值税
。

〖肆〗
、湖北省疫情税收优惠政策主要如下：增值税：2020年3月1日至5月31日 ，湖北省境内小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入
，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

疫情期间湖北减税政策

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力 ，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除
，并享受增值税抵扣 。例如，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担
。

湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策 ，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地。对医药、医疗 、医用物资，蔬菜等农产品
，交通物流等方面实施增值税减免税政策 。

扩大捐赠免税进口范围，对境外捐赠的疫情防控物资免征进口环节税收。支持复工复产亏损结转年限延长 受疫情影响较大的困难行业企业（如交通运输、餐饮
、住宿等） ，2020年度发生的亏损最长结转年限由5年延长至8年
。

法律分析：适用3%征收率的小规模纳税人减免增值税。其中湖北省小规模纳税人
，适用3%征收率的，免征增值税 ，湖北省以外的小规模纳税人
，减按1%征收率征收增值税 。疫情防控重点保障物资生产企业可以按月申请全额退还增值税增量留抵税额
。

疫情期间享受减免税优惠的10个关键问题解答如下：问题1：危货运输企业运输医用酒精能否免征增值税？根据8号公告，运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税。医用酒精已被列入《疫情防控重点保障物资清单》 ，因此运输医用酒精的收入可享受免税政策 。政策自2020年1月1日起实施
，截止日期视疫情情况另行公告
。

根据国家税务总局湖北省税务局公告2022年第6号，房产税、城镇土地使用税困难减免税政策要点如下：符合困难减免税的情形因严重自然灾害遭受重大损失需满足实际损失金额超过上月/季末资产总额的20%以上 ，且已扣除保险赔偿等款项。例如
，企业因洪水导致厂房损毁，损失金额经核算后符合比例要求 ，可申请减免 。

湖北疫情税务减免政策

湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地
。对医药 、医疗
、医用物资
，蔬菜等农产品，交通物流等方面实施增值税减免税政策。

企业适用免征增值税政策的 ，不得开具增值税专用发票；已开具的
，应当开具对应的红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票 。纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量按照征税销售额 、销售数量进行增值税纳税申报的 ，可以选取更正当期申报或者在下期申报时调整
。

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力
，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除，并享受增值税抵扣。例如 ，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担 。

新冠疫情下税收和社保优惠等政策

〖壹〗
、新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税、企业所得税 、个税
、进口防疫物资税收、房产租金相关税收 、社保
、延期申报及自主申报程序性优惠
，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。

〖贰〗、已征税款退还或抵减：如果因免税政策文件下发较晚等原因导致纳税人已经缴税的 ，可以选取更正当期申报或者在下期申报时调整
。已征应免征的税款可以退还或抵减纳税人以后应缴纳的税款。

〖叁〗 、例如
，新冠肺炎患者医疗费用补助政策明确，个人负担部分仍由财政全额补助；一线医务人员临时性工作补助按风险程度每天200-300元 ，由中央财政全额负担 。这些政策直接关联疫情防控核心环节，其有效性未因疫情形势变化而终止
，仍按原规定执行
。